導(dǎo)讀：2025 電商稅合規(guī)指南！個(gè)人店交稅門檻 + 稽查坑 + 海南應(yīng)對(duì)，小博干貨分享

最近電商稅話題熱度拉滿！不少粉絲朋友私信小博：個(gè)人店鋪達(dá)到多少營業(yè)額就要交稅？電商公司被稽查的常見原因有哪些？海南電商公司被稅務(wù)稽查了怎么辦？這 3 個(gè)關(guān)鍵問題，今天博宇會(huì)計(jì)的小博就一一給大家說清楚～

圖源：pexels，侵刪

一、個(gè)人店鋪達(dá)到多少營業(yè)額就要交稅？

核心結(jié)論：個(gè)人店鋪繳稅主要看增值稅和個(gè)人所得稅，增值稅常見“月銷10萬(季度30萬)”的免稅門檻，個(gè)人所得稅看利潤而非直接看營業(yè)額，都有明確官方政策依據(jù)。

(一)增值稅：看“月/季度銷售額”，有明確免稅門檻

- 官方標(biāo)準(zhǔn)：國家稅務(wù)總局規(guī)定，小規(guī)模納稅人(個(gè)人店鋪大多屬于這類)月銷售額≤10萬元(或季度銷售額≤30萬元)，免征增值稅。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是普惠性政策，2025年仍在執(zhí)行，依據(jù)來自《中華人民共和國增值稅法》及國家稅務(wù)總局配套公告。

- 超過后的規(guī)則：如果月銷超10萬、季度超30萬，就需要按規(guī)定繳稅，征收率目前是1%(政策延續(xù)至2025年底)。

- 特殊說明：年銷售額連續(xù)12個(gè)月累計(jì)超500萬，會(huì)被認(rèn)定為一般納稅人，計(jì)稅方式會(huì)調(diào)整，具體可咨詢稅務(wù)部門。

(二)個(gè)人所得稅：看“利潤”，不是直接看營業(yè)額

- 查賬征收(賬目清晰的店鋪)：按“年利潤”計(jì)稅，每年能先扣除6萬元的基本減除費(fèi)用(相當(dāng)于每月5000元)，再扣除社保、房租、進(jìn)貨成本等實(shí)際支出，還有子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。

- 門檻：扣除后利潤≤6萬元，不用交個(gè)人所得稅;超過6萬元的部分，按5%-35%的比例計(jì)稅。

- 核定征收(賬目不健全的店鋪)：稅務(wù)局會(huì)按行業(yè)定一個(gè)固定利潤率，或直接核定每月應(yīng)繳稅額，只要有收入就可能需要繳稅，具體金額以稅務(wù)核定為準(zhǔn)。

(三)關(guān)鍵提醒(官方要求)

1. 所有收入都要算：不管是線上平臺(tái)收款、微信支付寶轉(zhuǎn)賬，還是線下現(xiàn)金收入，都要計(jì)入銷售額或收入總額，如實(shí)申報(bào)。

2. 免稅≠免申報(bào)：哪怕沒達(dá)到繳稅門檻，也得按時(shí)做納稅申報(bào)，不然可能面臨處罰。

3. 各省有細(xì)微差異：增值稅起征點(diǎn)的具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(如部分地區(qū)按期納稅月銷5000-20000元)、核定征收的利潤率，各省可能有調(diào)整，最終以當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門規(guī)定為準(zhǔn)。

二、電商公司被稽查的常見原因有哪些？

電商公司被稅務(wù)稽查，說白了就是稅務(wù)局來查賬，看看你有沒有老老實(shí)實(shí)交稅。為啥偏偏盯上電商？因?yàn)楝F(xiàn)在大數(shù)據(jù)時(shí)代，你的每一筆交易都在平臺(tái)上留痕，想藏也藏不住。下面是最常見的"踩雷"原因：

(一)收入"玩失蹤"——最常見的稽查導(dǎo)火索

1. 私戶收款不申報(bào)

- 用老板/員工個(gè)人微信、支付寶、銀行卡收貨款，不進(jìn)對(duì)公賬戶，以為神不知鬼不覺。

- 官方紅線：個(gè)人賬戶年流水超200萬，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警;私戶收款被認(rèn)定為"在賬簿上不列收入"，直接構(gòu)成偷稅。

- 后果：補(bǔ)稅+滯納金+最高5倍罰款;情節(jié)嚴(yán)重(隱匿收入占應(yīng)納稅額10%以上)要負(fù)刑事責(zé)任

2. 平臺(tái)流水與申報(bào)差距太大

- 平臺(tái)顯示你賣了1000萬，可你只申報(bào)了100萬，相差90%，這不是"此地?zé)o銀三百兩"嗎？

- 官方標(biāo)準(zhǔn)：申報(bào)收入比平臺(tái)流水低30%以上，稅務(wù)系統(tǒng)立即觸發(fā)"收入隱匿風(fēng)險(xiǎn)"警報(bào)。

- 典型案例：杭州某服飾公司通過個(gè)人賬戶收1.2億元未申報(bào)，被金稅四期鎖定，補(bǔ)繳稅款+罰款共4800萬元，直接瀕臨破產(chǎn)。

(二)數(shù)據(jù)異常——系統(tǒng)自動(dòng)"盯上你"的信號(hào)

1. 稅負(fù)率異常

- 你交的稅比同行業(yè)平均水平低太多(比如低于50%)，或者忽高忽低不穩(wěn)定。

- 稅務(wù)系統(tǒng)有行業(yè)"標(biāo)準(zhǔn)值"，偏離太多就會(huì)被標(biāo)記為"異常戶"優(yōu)先檢查。

2. 刷單"后遺癥"

- 為沖銷量刷單，卻沒處理好稅務(wù)：要么把刷單收入當(dāng)真收入申報(bào)(多繳稅)，要么完全剔除(與平臺(tái)數(shù)據(jù)不符被查)。

- 官方規(guī)定：2025年《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》要求平臺(tái)必須報(bào)送全部交易數(shù)據(jù)，包括刷單記錄。

- 正確做法：刷單收入雖然不用繳稅(因?yàn)闆]有真實(shí)交易)，但必須單獨(dú)記賬，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)證明是虛假交易。

3. 長期"虧損"卻越做越大

- 連續(xù)3年以上虧損，公司卻還在擴(kuò)大規(guī)模、大量投入廣告費(fèi)，這合理嗎？

- 稅務(wù)人員會(huì)懷疑你通過多列支出、少列收入來"制造"虧損，逃避企業(yè)所得稅。

(三)發(fā)票"陷阱"——最容易踩的"雷區(qū)"

1. 虛開發(fā)票

- 買發(fā)票沖成本、賣發(fā)票賺錢，或者為刷單虛構(gòu)交易開發(fā)票，這些都是紅線。

- 后果：補(bǔ)繳稅款+罰款(最高5倍)+刑事責(zé)任;情節(jié)嚴(yán)重可判10年以上有期徒刑。

2. 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票"有問題"

- 接受的發(fā)票是虛開的、過期的，或者與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，卻用來抵扣稅款。

- 稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)比對(duì)上下游發(fā)票數(shù)據(jù)，異常發(fā)票會(huì)被"揪出來"。

3. 成本發(fā)票缺失

- 特別是食品、服裝等行業(yè)，采購環(huán)節(jié)無法取得合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致成本核算不清，利潤虛高，多繳稅不說，還容易被懷疑隱瞞收入。

(四)"聰明反被聰明誤"的違規(guī)操作

1. 店鋪/公司"亂分家"

- 開多個(gè)店鋪/公司，表面上拆分業(yè)務(wù)，實(shí)際都是同一老板控制，資金全部回流到同一賬戶。

- 想通過"化整為零"享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠(如月銷10萬以下免稅)，卻被認(rèn)定為惡意拆分，反而要補(bǔ)繳高額稅款。

2. 濫用稅收優(yōu)惠

- 在稅收洼地注冊(cè)"空殼公司"，沒有實(shí)際業(yè)務(wù)卻享受稅收減免。

- 不符合小微企業(yè)條件卻按小微企業(yè)稅率申報(bào)，被發(fā)現(xiàn)后要"打回原形"，從優(yōu)惠稅率(如1%)直接跳到標(biāo)準(zhǔn)稅率(如13%)。

3. 刷單+開票"連環(huán)錯(cuò)"

- 為刷單交易開具真發(fā)票，導(dǎo)致"票實(shí)不符"，一查一個(gè)準(zhǔn)。

(五)"小問題"引發(fā)的大麻煩

1. 長期"零申報(bào)"

- 店鋪有經(jīng)營卻長期(6個(gè)月以上)申報(bào)"0收入"，稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注。

2. 稅務(wù)登記"拖延癥"

- 業(yè)務(wù)做大了(年銷售額超500萬)卻不及時(shí)登記為一般納稅人，繼續(xù)按小規(guī)模納稅人低稅率申報(bào)，這是偷稅。

3. 申報(bào)"馬大哈"

- 平臺(tái)補(bǔ)貼、傭金、滿減活動(dòng)等特殊收入處理不當(dāng)，導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)與平臺(tái)報(bào)送不一致。

- 不同平臺(tái)(天貓、抖音、拼多多等)收入分開申報(bào)卻不合并，導(dǎo)致少繳稅款。

4. 不把"小稅種"當(dāng)回事

- 印花稅、城建稅等小稅種忘記申報(bào)，累積起來也是大問題，還會(huì)影響企業(yè)信用。

(六)"躺著也中槍"的情況

1. 上下游"出事"連累你

- 供應(yīng)商或客戶被查，順藤摸瓜查到你頭上，特別是有虛開發(fā)票、資金異常往來的情況。

2. 被舉報(bào)

- 同行眼紅、員工不滿、消費(fèi)者投訴，都可能引發(fā)稅務(wù)稽查。

3. 歷史問題被"翻舊賬"

- 以前年度的偷稅行為，即使當(dāng)時(shí)沒被發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)也能"挖"出來，追溯期最長可達(dá)8年。

總結(jié)：為啥偏偏是電商？

核心原因：交易數(shù)據(jù)全透明+支付電子化+監(jiān)管升級(jí)

- 2025年《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》要求平臺(tái)必須按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送商家全部收入數(shù)據(jù)(包括未開票收入)。

- 金稅四期系統(tǒng)已與16大主流電商平臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)直連，你的每筆交易都在"監(jiān)控"之下。

- 申報(bào)數(shù)據(jù)與平臺(tái)數(shù)據(jù)、銀行流水、同行業(yè)數(shù)據(jù)一比對(duì)，異常立即顯現(xiàn)，想逃稅比登天還難。

最后提醒：電商合規(guī)不是"要不要"的問題，而是"必須要"的生存底線。與其提心吊膽被稽查，不如從現(xiàn)在起規(guī)范經(jīng)營、如實(shí)申報(bào)，讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)離你！

三、海南電商公司被稅務(wù)稽查了怎么辦？

海南電商公司被稅務(wù)稽查時(shí)，核心應(yīng)對(duì)邏輯是“配合檢查、合規(guī)整改、利用政策”，需結(jié)合海南自貿(mào)港的特殊稅收政策(如“零關(guān)稅”“低稅率”)和監(jiān)管要求(如“數(shù)據(jù)穿透”“實(shí)際運(yùn)營”)，分步驟處理。

以下是大白話版應(yīng)對(duì)指南，覆蓋從“收到通知”到“后續(xù)整改”的全流程，結(jié)合2025年海南最新政策(如《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營管理指引》《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》)和官方案例：

(一)第一步：收到稽查通知后，先做這3件事(別慌，先理清楚)

稅務(wù)稽查不是“突然襲擊”，通常會(huì)提前發(fā)《稅務(wù)檢查通知書》(如海口某電商公司2025年被查時(shí)，收到了注明“檢查時(shí)間、范圍”的書面通知)。此時(shí)需立即做3件事：

1. 確認(rèn)稽查原因：

稽查原因通常有3類(結(jié)合海南電商常見情況)：

? 平臺(tái)數(shù)據(jù)異常：比如你在淘寶、抖音的銷售額，平臺(tái)報(bào)給稅務(wù)的數(shù)據(jù)和你申報(bào)的不一樣(如平臺(tái)顯示賣了100萬，你只報(bào)了30萬);

? 成本發(fā)票問題：比如你從個(gè)體戶采購的進(jìn)口化妝品，沒拿到合規(guī)發(fā)票(海南跨境電商常用“保稅倉發(fā)貨”，若采購時(shí)沒要發(fā)票，容易被查);

? “實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”存疑：比如你注冊(cè)在海南，但實(shí)際業(yè)務(wù)都在內(nèi)地(如客服、倉儲(chǔ)都不在海南)，不符合海南“15%企業(yè)所得稅”的“實(shí)際運(yùn)營”要求(需滿足“主要業(yè)務(wù)在海南、核心員工在海南居住滿183天、財(cái)務(wù)獨(dú)立核算”4個(gè)條件)。

提示：可直接問稽查人員“這次檢查主要查什么”，避免瞎猜。

2. 停止“違規(guī)操作”：

若你之前有“用個(gè)人卡收貨款”“拆分公司避稅”“沒報(bào)跨境收入”等行為，立即停止(比如停止用老板個(gè)人微信收抖音貨款，改用公司對(duì)公賬戶)。否則，稽查人員可能認(rèn)定你“故意隱瞞收入”，加重處罰。

3. 收集“合規(guī)證據(jù)”：

趕緊找出能證明你“合規(guī)”的資料，比如：

? 平臺(tái)銷售數(shù)據(jù)(如淘寶后臺(tái)的“訂單明細(xì)”“退款記錄”);

? 采購發(fā)票(如從海南本地供應(yīng)商拿的化妝品發(fā)票，或進(jìn)口“零關(guān)稅”商品的憑證);

? 員工社保記錄(如核心員工在海南的社保繳納證明，證明“實(shí)際運(yùn)營”);

? 跨境支付憑證(如通過海南“FT賬戶”收的外匯，證明“跨境收入合規(guī)”)。

提示：資料要“原件+復(fù)印件”，用文件夾裝好，標(biāo)注“XX稽查案卷-證據(jù)清單”，方便稽查人員查閱。

(二)第二步：配合稽查檢查，記住“3要3不要”(避免火上澆油)

稽查人員上門時(shí)，需主動(dòng)配合(如讓他們看財(cái)務(wù)電腦、查倉庫庫存)，但要注意“邊界”，避免說錯(cuò)話：

? 要做的：

1. 如實(shí)回答問題：比如問“你公司的收入主要來自哪里？”，就答“來自淘寶、抖音的平臺(tái)銷售，平臺(tái)數(shù)據(jù)我都導(dǎo)出來了”;

2. 提供完整資料：比如要你拿“2024年以來的增值稅申報(bào)表”，就把所有申報(bào)表都給他們，別藏“漏網(wǎng)之魚”;

3. 記錄稽查過程：可以拿個(gè)小本子，記下稽查人員的姓名、工號(hào)、問的問題、拿走的資料(如“2025年10月15日，稽查員張三拿走了2024年1-12月的平臺(tái)銷售數(shù)據(jù)”)，避免后續(xù)糾紛。

? 不要做的：

1. 不要撒謊：比如稽查人員問“你有沒有用個(gè)人卡收貨款？”，別答“沒有”，萬一被查出來(如銀行流水顯示有個(gè)人收款)，會(huì)被認(rèn)定為“故意隱瞞”，罰款會(huì)翻倍;

2. 不要吵架：就算稽查人員態(tài)度不好，也別吵架(如“你們憑什么查我？”)，可以冷靜說“我配合，但請(qǐng)出示證件”;

3. 不要銷毀資料：比如看到稽查人員來，趕緊把“沒報(bào)收入的賬單”扔了，這會(huì)被認(rèn)定為“毀滅證據(jù)”，涉嫌違法(《稅收征管法》規(guī)定，銷毀證據(jù)會(huì)被追繳稅款+滯納金+5倍罰款)。

(三)第三步：稽查結(jié)束后，處理“結(jié)果”有2種情況(合規(guī)整改是關(guān)鍵)

稽查結(jié)束后，稅務(wù)部門會(huì)出《稅務(wù)處理決定書》，通常有2種結(jié)果：

1. 補(bǔ)稅+滯納金(無罰款)：

若你只是“漏報(bào)了收入”(如平臺(tái)賣了100萬，只報(bào)了80萬)，稅務(wù)部門會(huì)讓你補(bǔ)稅(漏報(bào)的20萬×15%企業(yè)所得稅=3萬)，再加滯納金(按日萬分之五計(jì)算，比如漏報(bào)了1年，滯納金=3萬×0.05%×365=5475元)。

應(yīng)對(duì)方法：趕緊補(bǔ)稅+交滯納金(可以通過“海南省電子稅務(wù)局”在線繳納)，避免滯納金越積越多。

2. 補(bǔ)稅+罰款(故意隱瞞)：

若你“故意隱瞞收入”(如用個(gè)人卡收了50萬貨款，沒報(bào))，稅務(wù)部門會(huì)讓你補(bǔ)稅(50萬×15%=7.5萬)+罰款(罰款金額是“少繳稅款的50%-5倍”，比如罰1倍就是7.5萬，總共15萬)。

應(yīng)對(duì)方法：如果有“不可抗力”(如疫情期間無法申報(bào))，可以申請(qǐng)“減輕處罰”(如罰0.5倍)，但需提供證據(jù)(如疫情期間的“封控通知”)。

(四)第四步：對(duì)結(jié)果有異議？別怕，用這2種方式申訴(官方渠道)

若你認(rèn)為稽查結(jié)果“不公平”(如“我沒隱瞞收入，是平臺(tái)數(shù)據(jù)錯(cuò)了”)，可以通過以下方式申訴：

1. 申請(qǐng)“稅務(wù)行政復(fù)議”：

在收到《稅務(wù)處理決定書》之日起60日內(nèi)，向“海南省稅務(wù)局”(地址：?？谑旋埲A區(qū)龍昆北路10號(hào))提交《行政復(fù)議申請(qǐng)書》，說明“異議理由”(如“平臺(tái)數(shù)據(jù)有誤，我實(shí)際銷售額是80萬，不是100萬”)，并提供證據(jù)(如平臺(tái)后臺(tái)的“訂單明細(xì)”)。

提示：行政復(fù)議是“免費(fèi)的”，稅務(wù)部門會(huì)在30日內(nèi)給出答復(fù)。

2. 向法院提起“行政訴訟”：

若對(duì)“行政復(fù)議結(jié)果”不滿意，可以在收到《行政復(fù)議決定書》之日起15日內(nèi)，向“?？诤Ｊ路ㄔ?/span>”(海南自貿(mào)港專屬法院，處理涉外商事案件)提起訴訟，要求“撤銷稽查結(jié)果”。

提示：行政訴訟需要“請(qǐng)律師”(費(fèi)用約5000-10000元)，但勝訴后，律師費(fèi)可以要求對(duì)方承擔(dān)(若法院判決“稅務(wù)部門違法”)。

(五)第五步：整改“漏洞”，避免再次被查。

不管稽查結(jié)果如何，都要整改漏洞，避免下次再被查。結(jié)合海南電商的常見風(fēng)險(xiǎn)，需重點(diǎn)整改以下3點(diǎn)：

1. 規(guī)范“收入申報(bào)”：

? 用“公司對(duì)公賬戶”收所有貨款(包括平臺(tái)、個(gè)人客戶的錢)，別用個(gè)人卡;

? 平臺(tái)銷售數(shù)據(jù)要“每日導(dǎo)出”(如淘寶后臺(tái)的“數(shù)據(jù)中心”)，和申報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)比，確保一致(比如平臺(tái)賣了10萬，就報(bào)10萬)。

2. 合規(guī)“成本發(fā)票”：

? 采購時(shí)要“主動(dòng)要發(fā)票”(如從海南本地供應(yīng)商拿化妝品，要求開“增值稅專用發(fā)票”);

? 若供應(yīng)商是“個(gè)體戶”或“農(nóng)民”，可以讓他們?nèi)?/span>“稅務(wù)局代開發(fā)票”(海南稅務(wù)局提供“免費(fèi)代開”服務(wù)，地址：各市縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳)。

3. 滿足“實(shí)際運(yùn)營”要求(針對(duì)“15%企業(yè)所得稅”)：

? 若你想享受海南“15%企業(yè)所得稅”優(yōu)惠(比內(nèi)陸25%低10個(gè)百分點(diǎn))，必須滿足“實(shí)際運(yùn)營”條件：

① 主要業(yè)務(wù)在海南(如電商運(yùn)營、客服都在海南);

② 核心員工在海南居住滿183天(如主播、運(yùn)營人員的社保在海南繳納);

③ 財(cái)務(wù)獨(dú)立核算(如在海南開基本賬戶，獨(dú)立做賬)。

提示：可以用“海南e登記”(手機(jī)端)查詢“實(shí)際運(yùn)營”備案情況，避免被取消優(yōu)惠。

(六)海南電商的“特殊優(yōu)勢(shì)”：合規(guī)后能降低稅負(fù)(別浪費(fèi)政策紅利)

海南自貿(mào)港的“零關(guān)稅”“低稅率”政策，是海南電商的“核心競(jìng)爭力”，合規(guī)后可以充分利用：

1. “零關(guān)稅”進(jìn)口商品：

海南對(duì)“進(jìn)口化妝品、母嬰產(chǎn)品、保健品”等商品實(shí)行“零關(guān)稅”(如進(jìn)口100元的化妝品，免征關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅，成本直接降30%)。

提示：可以通過“海南零關(guān)稅清單系統(tǒng)”查詢“零關(guān)稅”商品目錄，避免買“不免稅”的商品。

2. “15%企業(yè)所得稅”：

若你滿足“實(shí)際運(yùn)營”要求，企業(yè)所得稅可以降到15%(比如年利潤100萬，內(nèi)陸要交25萬，海南只要交15萬，省10萬)。

提示：可以通過“海南省電子稅務(wù)局”申請(qǐng)“15%企業(yè)所得稅”優(yōu)惠，資料齊全的話，3個(gè)工作日內(nèi)就能審批通過。

總結(jié)：海南電商被稽查的“應(yīng)對(duì)口訣”

收到通知?jiǎng)e慌神，確認(rèn)原因先理清;

停止違規(guī)快整改，收集證據(jù)備查清;

配合檢查要如實(shí)，不要撒謊別吵架;

結(jié)果出來看情況，補(bǔ)稅滯納金要交;

有異議就走程序，行政復(fù)議或起訴;

整改漏洞是關(guān)鍵，合規(guī)才能長久賺。

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