導讀：封關(guān)臨近！海南成立公司的優(yōu)惠、3 人要求、申報流程，一篇讀懂不踩坑！

海南封關(guān)進入倒計時！不少外地老板都在找小博打聽：海南成立公司有什么優(yōu)惠政策？海南實質(zhì)性運營必須要3個人嗎？海南企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠政策怎么申報？今天博宇會計的小博，就用大白話給大家一次性說透！

圖源：pexels，侵刪

一、2025海南成立公司有什么優(yōu)惠政策？

（一）稅收類優(yōu)惠（核心紅利）

1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠

- 符合條件的企業(yè)按15%稅率征收（內(nèi)地通常25%），需同時滿足：注冊在海南且“實質(zhì)性運營”（有實際辦公地、本地員工社保、核心業(yè)務在海南開展），主營業(yè)務屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（如旅游、高新科技、現(xiàn)代服務等），且對應收入占比≥60%。

- 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，2025年新增的境外投資（如設(shè)海外分公司、增資境外企業(yè)等）所得，免征企業(yè)所得稅。

- 新購置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，可一次性稅前扣除或加速折舊/攤銷，減輕前期稅負。

依據(jù)：國家稅務總局海南省稅務局2025年第2號公告、財稅〔2025〕3號文件

2. 個人所得稅優(yōu)惠

- 高端/緊缺人才（年收入≥30萬、海南居住滿183天，或符合官方人才認定標準），個稅實際稅負超15%的部分免征（內(nèi)地最高45%）。

- 2025年封關(guān)后，所有在海南居住滿183天的個人，本地收入統(tǒng)一按3%、10%、15%三檔稅率征收。

依據(jù)：瓊府〔2022〕31號、財稅〔2025〕4號文件

3. 關(guān)稅及進口優(yōu)惠

- 企業(yè)進口自用設(shè)備、原材料等6600項商品，免關(guān)稅、增值稅、消費稅。

- 鼓勵類企業(yè)進口料件在海南加工后，增值≥30%的貨物銷往內(nèi)地，免征關(guān)稅。

依據(jù)：海關(guān)總署《加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》（2025年）

（二）產(chǎn)業(yè)及運營扶持

1. 專項補貼

- 首次認定為高新技術(shù)企業(yè)，可獲50萬元獎勵；科技型中小企業(yè)研發(fā)費用可按比例加計扣除，部分市縣還會給研發(fā)補助。

- 跨境電商企業(yè)可享每單3元物流補貼（月上限10萬單），海外倉建設(shè)補貼30%（最高500萬）。

- 洋浦、?？诮瓥|等園區(qū)對總部企業(yè)、世界500強落戶有最高2000萬元獎勵，還可享租金補貼、稅收地方留成返還。

2. 注冊及運營便利

- 線上“海南e登記”平臺3天內(nèi)可完成注冊，首套公章政府免費刻制。

- 開設(shè)自由貿(mào)易賬戶（FT賬戶），可自由兌換多種貨幣，跨境資金結(jié)算更便捷。

（三）關(guān)鍵合規(guī)要求

- 實質(zhì)性運營是硬門檻：企業(yè)需有真實辦公場地、至少3名本地參保員工，財務、業(yè)務決策均在海南進行，避免“空殼公司”，稅務部門會聯(lián)動核查。

- 政策時效：企業(yè)所得稅、個稅優(yōu)惠均延續(xù)至2027年底，2025年封關(guān)后部分行業(yè)準入審核可能趨嚴。

注：具體可通過“海南省惠企政策兌現(xiàn)服務平臺”（海易兌）查詢申報，最終以官方最新細則為準。

二、海南實質(zhì)性運營必須要3個人嗎？

海南實質(zhì)性運營不是必須固定3個人，但有最低人員數(shù)量要求，具體得看企業(yè)規(guī)模——小公司至少要3人，中等公司要30%以上，大公司要30人以上，而且這些人都得在海南實際工作并住夠183天。

（一）為什么有人員要求？

海南給企業(yè)稅收優(yōu)惠（比如企業(yè)所得稅15%、個稅15%），核心是要“真做事”，不讓“空殼公司”鉆空子。如果企業(yè)沒人在海南干活，光注冊個地址就享受優(yōu)惠，那政策就變味了。所以必須要求有足夠的人在海南實際運營，才能證明企業(yè)是“真正在海南做生意”。

（二）具體要多少人？分三種情況

根據(jù)2025年最新的官方政策（海南省稅務局、財政廳、市場監(jiān)管局聯(lián)合發(fā)布），人員數(shù)量要求按企業(yè)規(guī)模分段：

小公司（從業(yè)人數(shù)＜10人）：至少要3名從業(yè)人員，全年都在海南住夠183天（比如從1月住到12月，或者累計住滿183天以上）；

中等公司（10人≤從業(yè)人數(shù)＜100人）：至少要30%的人（比如10人有3人，50人有15人）滿足“在海南住夠183天”；

大公司（從業(yè)人數(shù)≥100人）：至少要30名從業(yè)人員滿足“在海南住夠183天”。

這些要求來自2025年8月發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實質(zhì)性運營政策有關(guān)問題的公告》，是當前有效的官方規(guī)定。

（三）需要注意的細節(jié)

1. “從業(yè)人員”是什么人？

必須是和企業(yè)簽了1年以上勞動合同或聘用協(xié)議的人（比如正式員工、長期勞務派遣工），臨時兼職的不算。

2. “住夠183天”怎么算？

是一個納稅年度內(nèi)（1月1日-12月31日）在海南累計居住的天數(shù)，比如出差、探親都算，但必須是在海南的實際居住天數(shù)。

3. 沒滿足要求會怎樣？

如果企業(yè)人員數(shù)量或居住天數(shù)不夠，會被認定為“不符合實質(zhì)性運營”，不能享受海南的企業(yè)所得稅15%、個稅15%等優(yōu)惠政策，甚至可能被要求補稅。

（四）舉個例子更清楚

比如你開了一家5人的小科技公司（屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)），那么至少要3個員工全年在海南住夠183天，比如你和兩個核心技術(shù)人員都住在海南，這樣才符合人員要求；

如果你開了一家50人的制造企業(yè)，那么至少要15人（50×30%）在海南住夠183天，比如生產(chǎn)經(jīng)理、技術(shù)骨干、財務人員等長期在海南工作；

如果你開了一家200人的貿(mào)易公司，那么至少要30人在海南住夠183天，比如總部的高管、銷售團隊、運營人員等。

總結(jié)：

海南實質(zhì)性運營的人員要求，不是“必須3人”，而是“根據(jù)企業(yè)大小，至少要3人及以上”，核心是“有足夠的人在海南實際干活”。這樣做既防止“空殼公司”騙優(yōu)惠，也讓真正想在海南發(fā)展的企業(yè)能享受到政策紅利。

如果你的企業(yè)剛好要注冊或已經(jīng)在海南運營，建議提前算好人員數(shù)量和居住天數(shù)，避免因為不符合要求而影響優(yōu)惠享受。

三、2025海南企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠政策怎么申報？

2025年海南企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠政策的申報流程，核心是“自行判別、線上申報、資料留存”，用大白話講就是：企業(yè)自己先確認符合條件，再通過電子稅務局直接填表格享受，相關(guān)材料留著備查就行。下面分前提條件、申報步驟、注意事項三部分說清楚，保證邏輯順、好理解。

（一）先確認：你家企業(yè)能享受這政策嗎？

要享受15%稅率，必須同時滿足3個條件（這是“門檻”，沒滿足的話申報了也白搭）：

1. 注冊在海南：企業(yè)（包括法人機構(gòu)、分支機構(gòu)、非居民企業(yè)機構(gòu)）的注冊地必須在海南自貿(mào)港；

2. 實質(zhì)性運營：企業(yè)實際“管著”海南的業(yè)務——比如生產(chǎn)經(jīng)營在海南、員工在海南上班（住夠183天）、賬務和財產(chǎn)在海南管控（不是空殼公司）；

3. 鼓勵類產(chǎn)業(yè)：企業(yè)做的生意屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》里的（比如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，或海南新增的鼓勵類產(chǎn)業(yè)），而且主營業(yè)務收入占總收入的60%以上（比如一年收入1000萬，其中600萬以上是鼓勵類產(chǎn)業(yè)的收入）。

這些條件來自2025年最新的官方政策（海南省稅務局、財政廳等聯(lián)合發(fā)布），是享受優(yōu)惠的“硬杠杠”。

（二）申報流程：分“預繳”和“匯算清繳”兩步，線上就能辦

海南企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠不用找稅務局排隊，直接通過“海南省電子稅務局”線上操作，分兩種情況：

1. 季度/月度預繳時申報（平時交稅時用）

如果你是企業(yè)會計，季度或月度申報企業(yè)所得稅時，直接填表格就能享受優(yōu)惠：

第一步：登錄“海南省電子稅務局”，選“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【常規(guī)申報】”；

第二步：找到“企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）”（適用于一般企業(yè)），填到“A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）”時，在第13行“減免所得稅額”里選擇“海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”，然后填上本年累計的優(yōu)惠金額（比如季度利潤100萬，原本要交25萬所得稅，享受優(yōu)惠后交15萬，就填10萬）；

第三步：確認表格數(shù)據(jù)沒錯，點擊“提交”，系統(tǒng)會自動計算減免后的稅額。

這一步的目的是提前享受優(yōu)惠，不用等年底，減少企業(yè)資金壓力。

2. 年度匯算清繳時申報（年底算總賬時用）

年底（次年1月1日-5月31日），企業(yè)需要做“年度匯算清繳”（把全年的收入、成本、利潤算清楚，多退少補），這時候要填更詳細的表格，確認全年享受15%優(yōu)惠：

第一步：同樣登錄電子稅務局，選“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【常規(guī)申報】”；

第二步：找到“企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）”，填到“A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表”時，在第28.3行“海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”里填上全年優(yōu)惠金額（比如全年利潤1000萬，原本要交250萬，享受優(yōu)惠后交150萬，就填100萬）；

第三步：同時，要填《實質(zhì)性運營自評承諾表》（證明企業(yè)符合“實質(zhì)性運營”條件），填的時候要說明“生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)”都在海南管控（比如員工中有80%在海南住夠183天，賬務資料存在海南的銀行）；

第四步：確認所有表格數(shù)據(jù)無誤，點擊“全申報”，系統(tǒng)會自動審核。

這一步的目的是確認全年優(yōu)惠資格，如果有問題，稅務局會聯(lián)系企業(yè)核實，但一般只要符合條件，都會通過。

（三）注意事項：這些事別忘做，否則影響優(yōu)惠

1. 資料要留存：雖然不用交給稅務局，但要留著備查（比如稅務局可能事后檢查），需要留的資料包括：

主營業(yè)務屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)的說明（比如合同、發(fā)票，證明你做的是鼓勵類生意）；

主營業(yè)務收入占比的證明（比如全年收入清單，顯示鼓勵類收入占60%以上）；

實質(zhì)性運營的證明材料（比如員工考勤記錄、辦公場地租賃合同、賬務憑證）；

這些資料要留至少10年，萬一稅務局檢查，拿不出來就麻煩了。

2. 爭議怎么辦？：如果稅務局認為你不符合條件（比如主營業(yè)務不屬于鼓勵類），會先和你溝通；如果溝通不通，稅務局會上報給海南省稅務局，省稅務局會在10個工作日內(nèi)確認（比如查你的合同、產(chǎn)業(yè)目錄，看是不是鼓勵類）；如果涉及“實質(zhì)性運營”的爭議（比如員工是不是真的在海南上班），省稅務局會聯(lián)系市場監(jiān)管、社保等部門核實。

3. 時間別錯過：季度預繳申報要在季度結(jié)束后15日內(nèi)完成（比如4月15日前報1季度的），年度匯算清繳要在次年5月31日前完成（比如2026年5月31日前報2025年的），逾期沒報的話，不僅不能享受優(yōu)惠，還可能要交滯納金。

總結(jié)：申報流程就4句話

1. 先確認符合“注冊在海南、實質(zhì)性運營、鼓勵類產(chǎn)業(yè)收入占60%以上”3個條件；

2. 季度/月度預繳時，通過電子稅務局填“A200000表”第13行，提前享受優(yōu)惠；

3. 年度匯算清繳時，填“A107040表”第28.3行，確認全年優(yōu)惠，并填《實質(zhì)性運營自評承諾表》；

4. 留好相關(guān)資料備查，別忘時間節(jié)點。

這些流程都是官方明確規(guī)定的（來自海南省稅務局2025年發(fā)布的公告），不是“土辦法”，企業(yè)可以放心操作。

來源：本文由海南博宇會計編輯通過AI工具輔助創(chuàng)作，內(nèi)容僅供參考，無任何引導，具體以實際咨詢?yōu)闇?，相關(guān)政策以官方發(fā)布為準。版權(quán)歸原作者所有，如涉及侵權(quán)請聯(lián)系我們刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質(zhì)辦理，或需要公司財務代理，或是有關(guān)于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。