導(dǎo)讀：電商一年賣1個(gè)億，交多少稅？電商稅新規(guī)落地，這 3 個(gè)稅務(wù)問(wèn)題，做電商的必看。

自從《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》出臺(tái)后，不少人對(duì)電商稅的關(guān)注度更高了。那么，個(gè)人做電商要交稅嗎？電商稅什么時(shí)候開(kāi)始？電商一年賣1個(gè)億，交多少稅？下面博宇會(huì)計(jì)的小博跟大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels，侵刪

一、個(gè)人做電商要交稅嗎？

個(gè)人做電商是需要交稅的哦。根據(jù)《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》第十一條規(guī)定，電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者都要依法履行納稅義務(wù)，即便屬于不需要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情形（比如個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品等），在首次產(chǎn)生納稅義務(wù)后，也需要辦理稅務(wù)登記并如實(shí)申報(bào)中國(guó)法院網(wǎng)。

具體來(lái)說(shuō)，涉及的稅種主要有兩類：

1、增值稅

如果是按期納稅，月銷售額超過(guò) 2 萬(wàn)元就需要繳納，目前小規(guī)模納稅人可享受減按 1% 征收的優(yōu)惠政策（執(zhí)行至 2027 年底）；如果是按次納稅，每次銷售額超過(guò) 500 元就需繳稅國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)庫(kù)。

不過(guò)，如果您屬于 “零星小額交易”（比如偶爾轉(zhuǎn)賣二手物品且年交易額較低），可能有機(jī)會(huì)適用免征政策，但具體標(biāo)準(zhǔn)建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門中國(guó)法院網(wǎng)。

2、個(gè)人所得稅

收入性質(zhì)不同，繳稅方式也不同。如果您以個(gè)人名義直接與平臺(tái)合作，收入通常按 “勞務(wù)報(bào)酬所得” 由平臺(tái)預(yù)扣預(yù)繳（預(yù)扣率 20%-40%），年終再匯算清繳；如果注冊(cè)了個(gè)體工商戶，則按 “經(jīng)營(yíng)所得” 繳稅，稅率為 5%-35%，且允許扣除成本費(fèi)用。

需要注意的是，通過(guò)個(gè)人賬戶隱匿收入、虛列成本等行為屬于偷稅，會(huì)面臨補(bǔ)稅、罰款甚至刑事責(zé)任國(guó)家稅務(wù)總局。

稅務(wù)部門建議，無(wú)論是否達(dá)到起征點(diǎn)，都應(yīng)主動(dòng)了解政策并規(guī)范申報(bào)?，F(xiàn)在通過(guò)電子稅務(wù)局即可線上辦理稅務(wù)登記和納稅申報(bào)，流程很方便。

總之，想長(zhǎng)期做電商，執(zhí)照＋記賬＋按時(shí)申報(bào)是“標(biāo)配”，別等稅務(wù)局找上門才后悔。記得所有收入都要走對(duì)公賬戶或個(gè)體戶賬戶，私卡收款被查到一樣算偷稅

二、電商稅什么時(shí)候開(kāi)始？

電商稅的具體執(zhí)行時(shí)間其實(shí)是分階段推進(jìn)的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》，自2019年1月1日起，所有電商經(jīng)營(yíng)者（包括個(gè)人賣家）就已經(jīng)需要依法履行納稅義務(wù)，無(wú)論是否辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。不過(guò)，早期主要以自主申報(bào)為主，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取交易數(shù)據(jù)的渠道有限。

真正意義上的全面監(jiān)管始于2025年。當(dāng)年6月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，要求淘寶、京東、抖音等所有電商平臺(tái)從2025年10月起，按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的身份信息、收入總額、退款金額等核心數(shù)據(jù)。

這意味著稅務(wù)部門首次通過(guò)平臺(tái)直連的方式，全面掌握了電商交易的真實(shí)情況。例如，2025年10月，全國(guó)已有超10萬(wàn)家電商因平臺(tái)數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)差異收到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警函，部分商家需補(bǔ)稅數(shù)十萬(wàn)元至數(shù)千萬(wàn)元不等。

目前的政策框架是：

- 增值稅：小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬(wàn)元（或季度≤30萬(wàn)元）免征，超出部分按1%征收（優(yōu)惠延續(xù)至2027年底）；一般納稅人按6%-13%稅率，需憑進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣。

- 個(gè)人所得稅：個(gè)人賣家收入通常按“經(jīng)營(yíng)所得”5%-35%稅率申報(bào)，個(gè)體工商戶可享受核定征收政策（綜合稅負(fù)約1.2%-2%）。

需要注意的是，2026年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)增值稅法》將進(jìn)一步明確電商納稅規(guī)則，但目前仍按現(xiàn)行政策執(zhí)行。稅務(wù)部門建議，無(wú)論銷售額大小，都應(yīng)盡早通過(guò)電子稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，并保持平臺(tái)數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)一致，避免因數(shù)據(jù)差異觸發(fā)風(fēng)控。

三、電商一年賣1個(gè)億，交多少稅？

年銷售額1億元的電商，具體繳稅金額需要結(jié)合經(jīng)營(yíng)主體類型（企業(yè)/個(gè)體工商戶）、納稅人身份（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）以及成本結(jié)構(gòu)綜合計(jì)算。以下是基于現(xiàn)行政策的簡(jiǎn)化說(shuō)明（數(shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)、財(cái)稅〔2018〕103號(hào)、《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》）：

（一）增值稅（核心稅種）

1. 一般納稅人（年銷售額超500萬(wàn)需強(qiáng)制登記）

- 稅率：銷售商品通常為13%，但可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

- 舉例：若80%成本取得合規(guī)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（如采購(gòu)、物流等），則增值稅=1億×13%×（1-80%）=260萬(wàn)元。

- 關(guān)鍵點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票越齊全，實(shí)際稅負(fù)越低。若無(wú)票成本占比高，稅負(fù)可能翻倍。

2. 小規(guī)模納稅人（年銷售額≤500萬(wàn)）

- 稅率：減按1%征收（優(yōu)惠至2027年底）。

- 但年銷1億已超出小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，需轉(zhuǎn)為一般納稅人。

（二）所得稅（企業(yè)/個(gè)人）

1. 企業(yè)主體

- 企業(yè)所得稅：

- 利潤(rùn)≤300萬(wàn)：按5%稅率（小微企業(yè)優(yōu)惠）。

- 利潤(rùn)＞300萬(wàn)：按25%稅率。

- 舉例：假設(shè)利潤(rùn)1000萬(wàn)（收入-成本-費(fèi)用），則企業(yè)所得稅=1000萬(wàn)×25%=250萬(wàn)元。

- 股東分紅個(gè)稅：稅后利潤(rùn)分紅需再繳20%個(gè)稅，即（1000萬(wàn)-250萬(wàn)）×20%=150萬(wàn)元。

2. 個(gè)體工商戶

- 經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅：按5%-35%累進(jìn)稅率，允許扣除成本費(fèi)用。

- 舉例：若核定征收率為2%（部分地區(qū)政策），則個(gè)稅=1億×2%=200萬(wàn)元。

- 查賬征收下，若利潤(rùn)1000萬(wàn)，個(gè)稅=1000萬(wàn)×35%-6.55萬(wàn)=343.45萬(wàn)元。

（三）附加稅費(fèi)（增值稅的12%左右）

- 包含城市維護(hù)建設(shè)稅（7%）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）。

- 舉例：增值稅260萬(wàn)×12%=31.2萬(wàn)元。

（四）印花稅（購(gòu)銷合同）

- 按合同金額的0.03%繳納，1億×0.03%=3萬(wàn)元。

（五）綜合稅負(fù)示例

（六）風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 發(fā)票合規(guī)：無(wú)票成本會(huì)顯著增加稅負(fù)，例如1000萬(wàn)無(wú)票成本需多繳增值稅130萬(wàn)+企業(yè)所得稅250萬(wàn)=380萬(wàn)元。

2. 數(shù)據(jù)比對(duì)：2025年起平臺(tái)數(shù)據(jù)直連稅務(wù)系統(tǒng)，收入申報(bào)與平臺(tái)流水差異超過(guò)10%易觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

3. 政策適用：海南自貿(mào)港企業(yè)可享受企業(yè)所得稅15%、個(gè)人所得稅15%的優(yōu)惠，但需滿足“實(shí)際運(yùn)營(yíng)”要求。

（七）操作建議

1. 盡早建賬：通過(guò)電子稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，規(guī)范核算收入成本。

2. 成本優(yōu)化：

- 供應(yīng)鏈上游盡量選擇能開(kāi)票的供應(yīng)商。

- 合理列支費(fèi)用（如員工工資、廣告費(fèi)≤收入15%可全額扣除）。

3. 政策適配：

- 跨境電商可申請(qǐng)核定征收（應(yīng)稅所得率4%）。

- 個(gè)體工商戶可利用地方園區(qū)核定政策降低個(gè)稅。

注：以上為簡(jiǎn)化計(jì)算，實(shí)際稅負(fù)受行業(yè)特性、成本結(jié)構(gòu)、地方政策等影響較大。建議通過(guò)電子稅務(wù)局模擬申報(bào)，或咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)獲取個(gè)性化方案。

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