海南的“雙十五”政策，是海南自貿(mào)港的一項核心稅收優(yōu)惠。經(jīng)常有粉絲朋友問小博：海南雙十五政策是什么？如何申請海南雙十五政策？海南自貿(mào)港個稅優(yōu)惠條件是什么？如何申請海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠？......博宇會計的小博挑出8個問得比較多的問題，分享出來給大家，建議收藏。

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問1：海南雙十五政策是什么？

小博答：海南 “雙十五政策” ，是指海南自貿(mào)港針對企業(yè)和個人的兩項稅收優(yōu)惠政策，即符合條件的企業(yè)所得稅按 15% 征收，符合條件的個人所得稅實際稅負超過 15% 的部分免征。這兩項政策自 2020 年起實施，目前已延續(xù)至 2027 年 12 月 31 日。

（一）海南企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠政策

1.適用對象：注冊在海南自貿(mào)港且實質(zhì)性運營的企業(yè)，主營業(yè)務(wù)需屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（如旅游、新能源、醫(yī)藥健康等）。

2.關(guān)鍵條件：

-實質(zhì)性運營：企業(yè)需有真實辦公場地、員工在海南繳納社保、業(yè)務(wù)流水發(fā)生在海南，并非“空殼公司”;

-收入占比：主營業(yè)務(wù)收入需占企業(yè)總收入的60%以上。

3.政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）及其延續(xù)文件（財稅〔2025〕3號），有效期至2027年底。

（二）海南個稅15%優(yōu)惠政策

1.適用人群：

-高端緊缺人才：經(jīng)海南省認定的人才，或一個納稅年度內(nèi)在海南年收入達到30萬元以上的人才;

-特定行業(yè)從業(yè)者：航空、航運、海洋油氣勘探等行業(yè)人才，若因工作無法滿足居住要求，需簽訂1年以上勞動合同并連續(xù)繳納社保6個月以上（含當年12月）。

2.居住要求：一個納稅年度內(nèi)在海南累計居住滿183天，合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)天數(shù)可計入，但實際在島內(nèi)居住不得少于90天。

3.政策依據(jù)：《關(guān)于延續(xù)實施海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2025〕4號），同樣延續(xù)至2027年底。

總的來說，海南“雙十五”政策通過降低企業(yè)和個人的稅負門檻，吸引了大量企業(yè)和高端人才落戶海南，促進了當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)的升級。如需進一步了解具體操作細節(jié)或最新政策動態(tài)，建議咨詢海南省相關(guān)部門或?qū)I(yè)機構(gòu)（比如海南博宇會計）。

問2：如何申請海南雙十五政策？

小博答：企業(yè)所得稅和個人所得稅15%優(yōu)惠的流程不太一樣，具體如下：

第1種，企業(yè)申請15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠的流程：

1、準備材料

近三年財務(wù)報表（證明主業(yè)收入占比≥60%）;

員工社保記錄、銀行流水、資產(chǎn)清單等實質(zhì)性運營證明;

若涉及分支機構(gòu)，需提供總機構(gòu)與分支機構(gòu)的運營情況說明;

《實質(zhì)性運營自評承諾表》（通過電子稅務(wù)局填報，聲明符合人員、財務(wù)等五項標準）。

2、線上申報操作

登錄系統(tǒng)：國家稅務(wù)總局海南省電子稅務(wù)局 → “我要辦稅” → “稅費申報及繳納” → “常規(guī)申報”;

填寫申報表：預(yù)繳申報時，要在《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》的 “減免所得稅優(yōu)惠明細表” 中勾選“海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠”。年度匯算清繳時，使用《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》，同時提交《實質(zhì)性運營自評承諾表》;

風(fēng)險提示：系統(tǒng)支持預(yù)填數(shù)據(jù)和風(fēng)險掃描，申報截止前（如2025年5月31日）可更正，逾期補稅將加收滯納金。

3、后續(xù)合規(guī)要求

所有證明材料需保存10年，包括主營業(yè)務(wù)占比分析、運營證明文件、承諾表等，以備稅務(wù)部門事后核查;

若被質(zhì)疑實質(zhì)性運營，需在15個工作日內(nèi)補充材料;涉及產(chǎn)業(yè)目錄爭議的，由省發(fā)改委界定;

稅務(wù)部門通過與公安部門數(shù)據(jù)交換核實從業(yè)人員居住天數(shù)，企業(yè)無需提供機票等資料，但需配合實際經(jīng)營地址核查。

第2種，個人申請15%個人所得稅優(yōu)惠的流程：

1、綜合所得申報（工資薪金等）

時間：次年3月1日-6月30日;

渠道：通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局WEB端辦理;

步驟：

1.登錄后選擇“2024綜合所得年度匯算”;

2.填報任職受雇單位（需選擇海南單位）;

3.系統(tǒng)自動預(yù)填收入數(shù)據(jù)，核對后新增“海南自貿(mào)港個稅優(yōu)惠”減免項;

4.提交申報并辦理退（補）稅。

2、經(jīng)營所得申報（個體工商戶等）

時間：次年1月1日-3月31日;

渠道：自然人電子稅務(wù)局WEB端或辦稅服務(wù)廳;

步驟：

1.選擇“經(jīng)營所得B表”或“C表”（多地區(qū)經(jīng)營）;

2.錄入被投資單位信息及收入成本;

3.新增“海南自貿(mào)港個稅優(yōu)惠”減免項;

4.提交申報。

3、人才名單查詢

線上：登錄海南政務(wù)服務(wù)網(wǎng)，在“高端緊缺人才名單”欄目查詢;

線下：致電海南省人才服務(wù)中心或通過《致人才的一封信》獲取。

注意：虛假申報可能面臨補稅、罰款及信用影響，需確保材料真實完整。

問3：海南自貿(mào)港個稅優(yōu)惠條件是什么？

小博答：海南自貿(mào)港個人所得稅優(yōu)惠政策旨在吸引高端人才和緊缺人才，具體條件如下：

第一種，通用條件（適用于大多數(shù)人才）

居住要求：一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天。合理離島出差、休假、培訓(xùn)天數(shù)可計入居住天數(shù)，但實際在瓊居住不得少于90天。

資質(zhì)門檻（滿足其一即可）

人才認定：經(jīng)海南省各級人才管理部門所認定的人才;

收入標準：一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上。

第2種，特殊行業(yè)人員補充條件

針對航空、航運、海洋油氣勘探等行業(yè)因職業(yè)特點無法滿足居住要求的特定人員，除上述資質(zhì)門檻外，還需滿足以下附加條件：

社保繳納：以單位職工身份連續(xù)繳納職工基本養(yǎng)老保險6個月以上（含本年度12月當月）;與中國簽訂社會保障協(xié)定的國家中免繳人員除外。

勞動關(guān)系：與海南注冊且實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上勞動合同或聘用協(xié)議。

其他關(guān)鍵要點：

1.所得類型：優(yōu)惠適用于來源于海南的綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費）、經(jīng)營所得及經(jīng)認定的人才補貼性所得。

2.動態(tài)調(diào)整：收入標準（30萬元）由海南省根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況動態(tài)調(diào)整。

3.排除情形：被依法列為失信聯(lián)合懲戒對象的人員不得享受該政策。

問4：如何申請海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠？

小博答：申請海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠主要分為三步，具體如下：

第一步：自我評估與準備材料

核心材料清單：

1.營業(yè)執(zhí)照，證明企業(yè)合法注冊;

2.近三年財務(wù)報表，用于計算主營業(yè)務(wù)收入占比（≥60%）;

3.員工社保繳納記錄，證明企業(yè)在海南實際雇傭員工;

4.業(yè)務(wù)合同及發(fā)票樣本，顯示主要業(yè)務(wù)發(fā)生在海南;

5.資產(chǎn)證明材料，如設(shè)備購置憑證、房產(chǎn)證明等，證明資產(chǎn)主要用于海南業(yè)務(wù);

6.《實質(zhì)性運營自評承諾表》，通過電子稅務(wù)局填報，承諾符合人員、財務(wù)、業(yè)務(wù)等實質(zhì)性運營標準。

第二步：線上申報操作

登錄系統(tǒng)：

進入國家稅務(wù)總局海南省電子稅務(wù)局官網(wǎng) → “我要辦稅” → “稅費申報及繳納”。

填寫申報表：

在預(yù)繳申報時，于《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》中勾選“海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠”;

年度匯算清繳時，通過《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》提交完整數(shù)據(jù)，并上傳上述材料附件。

系統(tǒng)自動校驗：

系統(tǒng)將預(yù)填部分數(shù)據(jù)（如收入、成本），需核對無誤后提交;

若提示風(fēng)險疑點（如主業(yè)占比不足），需補充說明或調(diào)整數(shù)據(jù)1.

第三步：事后管理與核查

留存?zhèn)洳椋核猩陥蟛牧闲璞４嬷辽?/span>10年，供稅務(wù)部門抽查1;

動態(tài)監(jiān)控：稅務(wù)部門通過社保、銀行流水、發(fā)票數(shù)據(jù)等多維度核實實質(zhì)性運營情況;

爭議解決：若對產(chǎn)業(yè)目錄歸屬有疑問，由海南省發(fā)改委最終認定。

注意：申請成功的關(guān)鍵在于“真實運營”+“主業(yè)匹配”。企業(yè)需提前規(guī)劃業(yè)務(wù)布局，確保人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)均落地海南，并規(guī)范申報材料。建議結(jié)合最新政策動態(tài)（如2025年后負面清單調(diào)整），持續(xù)關(guān)注海南省稅務(wù)局官方通知。

問5：企業(yè)如何證明自己符合'實質(zhì)性運營'要求？需要準備哪些材料？

小博答：企業(yè)要證明符合海南自貿(mào)港“實質(zhì)性運營”要求，需圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、資產(chǎn)四大核心要素提供證據(jù)鏈，具體如下：

1.生產(chǎn)經(jīng)營在海南

要求：主要業(yè)務(wù)在海南開展（本地收入占比≥60%），或核心管理機構(gòu)（決策、財務(wù)、人事）設(shè)在海南。

材料：

固定經(jīng)營場所證明（租賃合同/房產(chǎn)證）;

設(shè)備清單及采購發(fā)票;

海南本地業(yè)務(wù)合同（證明收入來源）。

2.人員在海南

要求：按規(guī)模分段滿足常駐人數(shù)（如≤10人需3人住滿183天），工資通過海南賬戶發(fā)放。

材料：

員工勞動合同、海南社保記錄;

工資銀行流水（海南賬戶發(fā)放）;

居住證明（租房合同、物業(yè)證明、出入境記錄）。

3.賬務(wù)在海南

要求：會計檔案存放于海南，基本戶及主營結(jié)算賬戶開在海南銀行。

材料：

銀行開戶許可證;

會計憑證/賬簿存放地證明（照片或說明）;

財務(wù)系統(tǒng)本地訪問記錄。

4.資產(chǎn)在海南

要求：60%以上生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)在海南實際使用（特殊行業(yè)如運輸車輛除外）。

材料：

固定資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明;

資產(chǎn)采購發(fā)票/租賃協(xié)議;

存貨倉儲證明。

注意：政策動態(tài)調(diào)整（如2025年后人員居住要求可能變化），建議通過海南省稅務(wù)局官網(wǎng)或電子稅務(wù)局獲取最新操作指引。

問6：股東分紅可以享受海南15%個稅優(yōu)惠嗎？

小博答：根據(jù)海南自由貿(mào)易港現(xiàn)行政策，股東分紅是否能享受 15% 個人所得稅優(yōu)惠，需結(jié)合具體情形判斷：

（一）直接結(jié)論

1、常規(guī)情形：個人股東從海南企業(yè)取得的股息紅利所得，不直接適用 15% 優(yōu)惠稅率，仍需按 20% 稅率繳納個人所得稅。

2、例外情形：若通過特定架構(gòu)設(shè)計（如設(shè)立海南公司持股），可間接降低稅負，但需符合以下條件：

海南公司屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按 15% 繳納企業(yè)所得稅。

分紅再投資或通過合規(guī)路徑轉(zhuǎn)化為綜合所得 / 經(jīng)營所得（如工資薪金、經(jīng)營利潤），可適用 15% 優(yōu)惠。

（二）政策核心依據(jù)

1、官方文件明確排除股息紅利：

財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32 號）及海南省配套文件（瓊府〔2022〕31 號）均規(guī)定，15% 優(yōu)惠僅適用于綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報酬等）和經(jīng)營所得，股息紅利所得未被納入優(yōu)惠范圍。

海南省稅務(wù)局官網(wǎng)明確：“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)對外投資分回的股息紅利，按 20% 稅率繳稅，不屬于海南個稅優(yōu)惠范疇”。

2、股息紅利的法定稅率：

根據(jù)《個人所得稅法》，股息紅利所得適用20% 比例稅率，且無區(qū)域性減免政策。

3、架構(gòu)設(shè)計的可行性：

案例參考：某跨境電商企業(yè)通過設(shè)立海南持股平臺（鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，享受 15% 企業(yè)所得稅），將稅后利潤再投資或轉(zhuǎn)化為經(jīng)營所得，最終綜合稅負可降至 15% 以下。

操作要點：需確保海南公司實質(zhì)性運營（如辦公場所、員工配置），避免被認定為 “空殼公司”。

（三）高端人才身份的關(guān)聯(lián)影響

1、身份不直接改變分紅稅率：

即使個人屬于海南高端人才（滿足居住滿 183 天、年收入 30 萬元以上等條件），其股息紅利所得仍按 20% 計稅，與綜合所得 / 經(jīng)營所得的 15% 優(yōu)惠無關(guān)。

高端人才優(yōu)惠僅適用于來源于海南的工資薪金、勞務(wù)報酬等綜合所得，以及經(jīng)營所得，股息紅利不在其中。

2、間接降低稅負的路徑：

若股東同時為海南企業(yè)高管，可將部分分紅轉(zhuǎn)化為工資薪金（年收入≤30 萬元時稅率 3%-10%，超 30 萬元部分按 15% 封頂），從而降低整體稅負。

需注意：工資薪金需符合市場水平，避免被稅務(wù)機關(guān)認定為 “不合理支出”。

問7：一般情況下，享受個稅15%的人員社保，可以不在海南嗎？

小博答：絕大多數(shù)情況下，社保必須落在海南;只有極少數(shù)特殊行業(yè)或境外人員才能例外。

具體說給你聽：

1、居住要求

官方文件最新口徑：

“一個納稅年度內(nèi)在海南實際居住累計滿 90 天即可。”

出差、休假、培訓(xùn)這些合理離島時間，依舊可以額外計入 183 天的“總居住”統(tǒng)計，但 90 天這條是硬杠杠，先滿足再說。

2、社保要求

政策里對社保的表述一個字都沒改：

“須與在海南實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂勞動合同，并在海南依法繳納社會保險。”

換句話說，社保必須落在海南，不能留在外地;否則稅務(wù)會直接把你擋在 15% 優(yōu)惠門外。

3、例外人群

只有境外（含港澳臺）高端人才，因無法在大陸參保，才可以拿境外勞動合同替代社保，其他境內(nèi)人員一概不例外。

所以，記?。?/span>

居住天數(shù)現(xiàn)在是 90 天;

社保必須留在海南。

問8：如何確認居住時間是否滿足90天？

小博答：根據(jù)海南自貿(mào)港政策，“實際在島內(nèi)居住”指在一個納稅年度內(nèi)（1月1日-12月31日），個人在海南累計居住的天數(shù)。以下情形可計入居住天數(shù)：

正常居住：每日累計滿24小時算作1天;

合理離島：因公出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等離島天數(shù)可計入居住天數(shù);

限制條件：實際在島內(nèi)居住不得少于90天（即即使有合理離島，總居住天數(shù)仍需≥90天）。

確認居住時間通常是一個多主體協(xié)同的過程，以確保準確性：

1.官方數(shù)據(jù)自動比對：海南省通過海南省社會管理信息化平臺，整合了公安、稅務(wù)、人社等多個部門的數(shù)據(jù)。對于絕大多數(shù)符合條件的納稅人，系統(tǒng)會自動進行數(shù)據(jù)比對和核算，實現(xiàn)“免申即享”。你可以在個人所得稅APP中查詢到相關(guān)的提醒和確認信息。

2.企業(yè)申報與公示：你所在的企業(yè)或單位需要履行協(xié)助和監(jiān)督的義務(wù)：

個人申報：你需要向所在單位如實申報因公或因私離島的情況（如出差、休假等）。

單位公示：所在單位需要對高端緊缺人才的離島情況進行內(nèi)部公示，以接受監(jiān)督，確保真實性。

單位實質(zhì)運營：你所在的單位必須在海南實質(zhì)性運營（人員、財務(wù)、資產(chǎn)等在海南實際管理），這是享受優(yōu)惠政策的前提條件。

3.個人需要保留的材料：

雖然可能無需主動申請，但建議你保留好相關(guān)證明材料，以備核查。例如：

旅行憑證：機票、船票、火車票等。

住宿證明：在海南的酒店預(yù)訂記錄、租房合同、房產(chǎn)證明等。

工作記錄：在海南期間的打卡記錄、工作郵件、會議紀要等。

出差證明：單位出具的派遣單、培訓(xùn)通知、項目合同等。

注意事項：

1.企業(yè)實質(zhì)性運營是前提：無論個人居住條件多符合，如果其所在企業(yè)被認定為不在海南實質(zhì)性運營，個人也無法享受優(yōu)惠。

2.全流程監(jiān)管：稅務(wù)、人社等部門會通過重點抽查等方式進行事中事后監(jiān)管。務(wù)必確保所有信息的真實性，否則可能影響優(yōu)惠享受甚至產(chǎn)生法律責任。

有異議可提出：如果對居住天數(shù)的認定或享受優(yōu)惠的資格有異議，可以向海南省人社部門等提交材料申請復(fù)核。

來源：本文由海南博宇會計編輯通過AI工具輔助創(chuàng)作，內(nèi)容僅供參考，無任何引導(dǎo)，具體以實際咨詢?yōu)闇?，相關(guān)政策以官方發(fā)布為準。版權(quán)歸原作者所有，如涉及侵權(quán)請聯(lián)系我們刪除。

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